La regularización de las cuotas de los autónomos en España ha sido un tema central en los últimos años, especialmente con las reformas implementadas para adaptar el sistema de cotización a los ingresos reales de los trabajadores autónomos.
A partir de enero de 2023, entró en vigor un nuevo sistema de cotización para los autónomos en España, donde las cuotas se ajustan en función de los ingresos reales. Este cambio tiene como objetivo que los autónomos coticen en función de lo que realmente ganan, eliminando la situación anterior en la que la mayoría cotizaba por la base mínima, independientemente de sus ingresos.
Será a lo largo de este año 2024 cuando la Seguridad Social iniciará la regularización de las cuotas que pagaron los autónomos en el año 2023. De dicha regularización saldrán beneficiados aquellos autónomos que pagaron de más y viceversa.
¿Qué es la regularización de las cuotas de autónomos?
La regularización de las cuotas de autónomos es un proceso mediante el cual se ajustan las cotizaciones pagadas por los autónomos a la Seguridad Social en función de sus ingresos reales al final de cada ejercicio fiscal. Este proceso es parte del nuevo sistema de cotización que se implementó en 2023, el cual vincula las cuotas de los autónomos con sus rendimientos netos.
Durante el año, los autónomos eligen su base de cotización dentro de unos tramos establecidos en función de sus ingresos previstos. Esto determina la cuota mensual que deben pagar a la Seguridad Social. Pueden ajustar su base de cotización hasta seis veces al año si sus ingresos varían.
Al finalizar el año, la Agencia Tributaria revisa los ingresos reales de cada autónomo, es decir, los rendimientos netos (ingresos menos gastos deducibles). Esta revisión permite comparar los ingresos reales con los tramos de cotización elegidos por el autónomo a lo largo del año.
Posibles escenarios para el autónomo tras la regularización de sus cuotas
La regularización de la cuota de autónomo puede tener tres posibles resultados principales, dependiendo de la comparación entre las cotizaciones que el autónomo ha realizado durante el año y sus ingresos reales:
1. Devolución de cuotas (resultado favorable para el autónomo).
Si durante el año el autónomo ha cotizado en base a un tramo de ingresos mayor al que realmente obtuvo, habrá pagado más de lo que le correspondía.
En este caso, la Seguridad Social le devolverá la diferencia entre lo que pagó y lo que realmente debía haber pagado. Esto significa que recibirá un reembolso por las cuotas excesivas que abonó a lo largo del año.
2. Pago adicional (resultado desfavorable para el autónomo).
Si el autónomo ha cotizado por un tramo de ingresos menor al que realmente obtuvo, es decir, ha pagado menos de lo que le correspondía según sus ingresos reales.
En este caso, deberá abonar la diferencia entre lo que pagó y lo que realmente debía haber pagado. Esto significa que tendrá que realizar un pago adicional para regularizar su situación con la Seguridad Social.
3. No hay ajustes (resultado neutral).
Si el autónomo ha cotizado exactamente según el tramo de ingresos que le correspondía a sus ingresos reales durante el año, no habrá diferencias entre lo pagado y lo que debía pagar.
En este caso, no se realizarán ni devoluciones ni pagos adicionales, ya que las cotizaciones han sido correctas.
¿Por qué regulariza la Seguridad Social las cuotas de los autónomos?
La Seguridad Social realiza la regularización de las cuotas de los autónomos para garantizar que las cotizaciones se ajusten de manera justa y equitativa a los ingresos reales de los autónomos. Entre las principales razones detrás de esta regularización encontramos:
Asegurar una cotización justa y proporcional
El objetivo principal es que cada autónomo cotice en función de sus ingresos reales. Antes de la reforma de 2023, la mayoría de los autónomos cotizaban por la base mínima, independientemente de sus ingresos, lo que resultaba en una disparidad entre lo que algunos autónomos ganaban y lo que realmente cotizaban. La regularización busca corregir esta situación para que las cotizaciones sean más justas.
Adaptar las cotizaciones al nuevo sistema por tramos
Con la introducción del sistema de cotización por ingresos reales, donde los autónomos eligen un tramo de cotización según sus ingresos previstos, la regularización es necesaria para ajustar cualquier diferencia entre las cotizaciones pagadas y los ingresos realmente obtenidos al finalizar el año fiscal.
Evitar fraudes y asegurar la sostenibilidad del sistema
Regularizar las cuotas permite a la Seguridad Social controlar y supervisar que los autónomos están cotizando de manera adecuada y no están declarando menos ingresos de los que realmente perciben. Esto contribuye a la sostenibilidad del sistema de la Seguridad Social, asegurando que todos los autónomos contribuyan en proporción a sus ingresos.
Mejorar las prestaciones sociales
Al ajustar las cotizaciones a los ingresos reales, se garantiza que las prestaciones sociales (como la jubilación, la incapacidad temporal, y el cese de actividad) estén alineadas con las cotizaciones efectivas. Esto significa que los autónomos que cotizan más tendrán acceso a mejores prestaciones, reflejando así un sistema más equilibrado y proporcional.
Facilitar la transición al nuevo sistema
Durante el periodo de transición (2023-2025), la regularización también permite a los autónomos adaptarse gradualmente al nuevo sistema de cotización. Esto es especialmente importante para aquellos que puedan haber cometido errores al estimar sus ingresos y ajustar su base de cotización.
¿Cómo puede saber un autónomo si le van a regularizar su cuota?
Para saber si tu cuota será regularizada, debes seguir varios pasos y estar atento a ciertos indicadores que pueden dar pistas sobre si será necesario un ajuste al final del año fiscal.
1. Conocer los Tramos de Cotización
El autónomo debe estar familiarizado con los tramos de cotización que establece el nuevo sistema. Estos tramos están vinculados a los rendimientos netos (ingresos menos gastos deducibles). Cada tramo tiene asociada una base de cotización mínima y máxima, que determina la cuota mensual a pagar.
- Ejemplo: Si el autónomo calcula que sus ingresos mensuales netos estarán en torno a 1.300 euros, elegirá un tramo de cotización acorde a ese nivel de ingresos.
2. Revisar Periódicamente sus Ingresos
Durante el año, es importante que el autónomo haga un seguimiento de sus ingresos reales y los compare con la base de cotización que ha elegido. Si nota que sus ingresos están por encima o por debajo de lo estimado, podría ser necesario ajustar la base de cotización antes de que finalice el año.
Los autónomos pueden ajustar su base de cotización hasta seis veces al año, lo que les permite adecuarla mejor a sus ingresos reales y evitar sorpresas en la regularización.
3. Comparar Ingresos con Cotizaciones al Final del Año
Al finalizar el año fiscal, el autónomo debería revisar los ingresos totales que ha declarado a la Agencia Tributaria. Si estos ingresos difieren significativamente de la base de cotización elegida a lo largo del año, es muy probable que la Seguridad Social realice una regularización de su cuota.
- Ejemplo: Si un autónomo ha cotizado sobre la base de unos ingresos de 1.000 euros mensuales, pero al final del año sus ingresos netos reales han sido de 1.800 euros mensuales, seguramente tendrá que pagar una diferencia cuando se realice la regularización.
4. Comunicaciones de la Agencia Tributaria o la Seguridad Social
La Seguridad Social utiliza los datos de la Agencia Tributaria para hacer la regularización de las cuotas. Si el autónomo está pendiente de sus comunicaciones fiscales, podría recibir notificaciones que indiquen que la regularización está en proceso o que se requiere un ajuste.
Estas comunicaciones suelen llegar después de que se presenten las declaraciones de impuestos y se realice la evaluación de los ingresos reales.
¿Cómo podemos ayudarte?
Prepararse adecuadamente para garantizar tu gestión económica puede minimizar el estrés y ayudar a evitar problemas. Siguiendo estos pasos, puedes asegurarte de que estás bien preparado. Si tienes dudas o necesitas ayuda adicional, no dudes en contactar a un asesor laboral profesional.
Contacta a Expertos: Si necesitas asistencia personalizada, contacta a nuestros expertos en servicios fiscales y laborales. Podemos ayudarte a iniciar el proceso, preparar la documentación necesaria y representarte.