Las obligaciones fiscales de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL) en España son variadas y se centran en el cumplimiento de varios impuestos y declaraciones tributarias. Estas obligaciones son esenciales para evitar sanciones y asegurar el correcto funcionamiento de la empresa.
Pero… ¿conoces cuáles son dichas obligaciones? ¡Quédate, te lo contamos!
¿Debe darse de alta en Hacienda una SL?
Sí, una Sociedad Limitada (SL) debe darse de alta en Hacienda antes de iniciar su actividad económica. Este proceso es fundamental para legalizar la actividad de la empresa y cumplir con las obligaciones fiscales.
Pasos para dar de alta una Sociedad Limitada en Hacienda
1.Obtención del Número de Identificación Fiscal (NIF)
Antes de iniciar cualquier trámite, la SL debe obtener un NIF provisional.
Se solicita en la Agencia Tributaria presentando el modelo 036 junto con la escritura pública de constitución de la sociedad y la certificación negativa de la denominación social.
Una vez que la sociedad esté inscrita en el Registro Mercantil, se debe solicitar el NIF definitivo presentando nuevamente el modelo 036 junto con la documentación que acredite la inscripción.
2. Declaración Censal (Modelo 036)
Este es el modelo que se utiliza para dar de alta la SL en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria.
En el modelo 036, la SL deberá especificar:
- Datos fiscales de la sociedad.
- Actividad económica que va a desarrollar (de acuerdo con los epígrafes del Impuesto sobre Actividades Económicas – IAE).
- Lugar de realización de la actividad (domicilio fiscal y locales de negocio).
- Obligaciones fiscales a las que estará sujeta (Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones, etc.).
Debe realizarse antes del inicio de la actividad económica de la sociedad.
3. Alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Al darse de alta en Hacienda, la SL debe inscribirse en el epígrafe del IAE que corresponda a la actividad que va a realizar.
Las sociedades están exentas de pagar este impuesto durante los dos primeros años de actividad y si su cifra de negocio es inferior a 1 millón de euros.
4. Declaración de inicio de actividad
La presentación del modelo 036 implica la declaración de inicio de actividad económica por parte de la sociedad.
Este paso es necesario para que Hacienda tenga constancia de que la sociedad comenzará a operar y, por lo tanto, debe cumplir con sus obligaciones fiscales periódicas, como el IVA o el Impuesto sobre Sociedades.
Importancia de Darse de Alta en Hacienda
Darse de alta en Hacienda es un paso obligatorio y esencial para que la SL pueda operar legalmente. Sin este alta, la sociedad no podrá:
- Emitir facturas.
- Deducir el IVA soportado.
- Cumplir con las obligaciones fiscales como el Impuesto sobre Sociedades o las retenciones a cuenta.
Consecuencias de No Darse de Alta
Si una SL no se da de alta en Hacienda, se considerará que está operando de manera irregular, lo que puede tener consecuencias legales y sanciones económicas. Hacienda podría imponer multas por no cumplir con las obligaciones fiscales y por la realización de actividades económicas no declaradas.
En resumen, darse de alta en Hacienda es un requisito imprescindible para que una Sociedad Limitada opere de forma legal y cumpla con todas sus obligaciones fiscales desde el inicio de su actividad.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la SL
La Sociedad Limitada (SL) está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) cuando realiza actividades económicas que implican la venta de bienes o la prestación de servicios. El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo, y la SL actúa como recaudadora de este impuesto, añadiéndolo al precio de los bienes o servicios que ofrece a sus clientes y posteriormente ingresándolo a Hacienda.
Obligaciones de una SL en relación con el IVA
1.Repercusión del IVA
La SL debe añadir el IVA correspondiente a las facturas que emita por la venta de bienes o prestación de servicios.
El tipo de IVA aplicable depende del tipo de bien o servicio ofrecido:
- General (21%): Para la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido (10%): Para ciertos productos y servicios, como la alimentación, transporte de viajeros, etc.
- Superreducido (4%): Para bienes de primera necesidad, como pan, leche, libros, etc.
2. Deducción del IVA soportado
La SL puede deducir el IVA que ha pagado en sus compras y gastos relacionados con su actividad económica (IVA soportado).
La diferencia entre el IVA repercutido (cobrado a los clientes) y el IVA soportado (pagado a proveedores) se liquida periódicamente con Hacienda.
3. Declaraciones y liquidaciones periódicas
La SL debe presentar declaraciones trimestrales del IVA mediante el Modelo 303:
- Plazos: Primer trimestre (hasta el 20 de abril), segundo trimestre (hasta el 20 de julio), tercer trimestre (hasta el 20 de octubre), y cuarto trimestre (hasta el 30 de enero del año siguiente).
Al final del año, la SL debe presentar un resumen anual del IVA a través del Modelo 390.
4. Otras obligaciones relacionadas con el IVA
- Modelo 349: Si la SL realiza operaciones intracomunitarias (con otros países de la UE), debe presentar esta declaración informativa.
- Autofacturación e inversión del sujeto pasivo: En ciertas operaciones, como la compra de bienes o servicios a proveedores extranjeros, la SL puede estar obligada a declarar el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo.
Casos de Exención de IVA
Aunque la mayoría de actividades están sujetas al IVA, existen excepciones. Algunas actividades están exentas de este impuesto, como:
- Servicios educativos.
- Servicios sanitarios.
- Operaciones financieras y de seguros.
Si una SL realiza actividades exentas de IVA, no estará obligada a repercutir el impuesto a sus clientes, pero tampoco podrá deducir el IVA soportado en sus compras relacionadas con esa actividad.
Impuesto sobre Sociedades en la SL
La Sociedad Limitada (SL) está sujeta al Impuesto sobre Sociedades (IS) en España. Este impuesto grava los beneficios obtenidos por las empresas y es una de las principales obligaciones fiscales de una SL.
Características del Impuesto sobre Sociedades (IS)
- Sujetos pasivos
Todas las sociedades de capital, como las Sociedades Limitadas (SL) y Sociedades Anónimas (SA), entre otras, están obligadas a pagar este impuesto.
- Base imponible
La base imponible del IS es el resultado contable de la sociedad, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles, ajustado por las correcciones fiscales que correspondan.
El resultado contable se obtiene de la contabilidad de la empresa, siguiendo las normas establecidas por el Plan General de Contabilidad (PGC).
- Tipo impositivo
1.Tipo general: El tipo general del Impuesto sobre Sociedades en España es del 25% sobre la base imponible.
2.Tipos reducidos: Existen tipos reducidos para ciertas entidades y situaciones:
– Entidades de nueva creación: Las sociedades de nueva creación, salvo las que formen parte de un grupo mercantil, pueden tributar al 15% durante los dos primeros años en que tengan beneficios.
– Entidades sin fines lucrativos: Pueden tener tipos reducidos si cumplen con ciertos requisitos.
- Deducciones y bonificaciones:
Las SL pueden aplicar diferentes deducciones y bonificaciones para reducir la cuota a pagar, como las deducciones por inversión en I+D+i, por creación de empleo, etc.
Las condiciones y límites de estas deducciones están reguladas por la ley.
Obligaciones relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades
Presentación de la declaración:
La SL debe presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades de manera anual a través del Modelo 200.
La declaración se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Si el ejercicio coincide con el año natural, el plazo es hasta el 25 de julio.
Pagos fraccionados:
Las SL están obligadas a realizar pagos fraccionados a cuenta del impuesto durante el ejercicio en curso, mediante el Modelo 202.
Los pagos fraccionados se realizan trimestralmente: en abril, octubre y diciembre.
El cálculo de estos pagos se puede hacer de dos formas:
- Método de cuota: Aplicando un porcentaje sobre la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades presentado.
- Método de base: Aplicando un porcentaje sobre la base imponible generada en el ejercicio en curso.
Mantenimiento de la contabilidad:
La SL debe llevar una contabilidad adecuada y precisa, siguiendo el Plan General de Contabilidad, ya que el resultado contable es la base para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades.
Las cuentas anuales deben ser aprobadas por la Junta General de Socios y depositadas en el Registro Mercantil.
La Sociedad Limitada (SL) está obligada a pagar el Impuesto sobre Sociedades, que grava los beneficios obtenidos durante el ejercicio fiscal. El tipo impositivo general es del 25%, aunque existen tipos reducidos en determinadas circunstancias. La SL debe presentar la declaración anual del impuesto, realizar pagos fraccionados a cuenta y llevar una contabilidad precisa para calcular correctamente su base imponible. Cumplir con esta obligación es esencial para evitar sanciones y problemas legales.
Relación entre la SL y el IRPF
Aunque la SL en sí misma no está sujeta al IRPF, hay ciertas situaciones en las que existe una relación indirecta entre la SL y este impuesto, principalmente a través de sus socios, administradores y trabajadores:
Retribuciones a socios y administradores:
Los socios y administradores de la SL que reciben una retribución de la sociedad, ya sea por su trabajo (nómina) o por la distribución de beneficios (dividendos), están sujetos al IRPF.
Si los socios o administradores trabajan en la SL y reciben un salario, la sociedad debe practicar retenciones de IRPF en sus nóminas y liquidarlas trimestralmente a Hacienda mediante el Modelo 111.
Si la SL distribuye beneficios entre sus socios en forma de dividendos, estos deben ser declarados por los socios en su declaración del IRPF. La SL también debe practicar la retención correspondiente y declararla mediante el Modelo 123.
Trabajadores de la SL:
Si la SL tiene empleados, está obligada a retener el IRPF de sus nóminas e ingresarlo en Hacienda. Esto se hace a través de las nóminas mensuales de los empleados y se liquida trimestralmente mediante el Modelo 111.
A final de año, la sociedad debe presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta con el Modelo 190.
Alquileres y otros pagos sujetos a retención:
Si la SL paga alquileres o realiza otras operaciones sujetas a retención (por ejemplo, pagos a profesionales independientes), debe practicar la retención correspondiente y declararla a Hacienda. Estos importes se ingresan también a través del Modelo 111 o del Modelo 115 en el caso de alquileres.
¿Cómo podemos ayudarte?
Prepararse adecuadamente para garantizar tu gestión económica puede minimizar el estrés y ayudar a evitar problemas. Siguiendo estos pasos, puedes asegurarte de que estás bien preparado. Si tienes dudas o necesitas ayuda adicional, no dudes en contactar a un asesor laboral profesional.
Contacta a Expertos: Si necesitas asistencia personalizada, contacta a nuestros expertos en servicios fiscales y laborales. Podemos ayudarte a iniciar el proceso, preparar la documentación necesaria y representarte.